Как работает ступенчатая шкала НДФЛ
При ступенчатой шкале ставка зависит от годового дохода: до первого порога удерживается базовая ставка, а с части дохода выше порога — повышенная. Важно, что повышенная ставка применяется только к превышению, а не ко всему доходу, поэтому налог растёт плавно и не «перескакивает» на пороге.
Налог удерживается нарастающим итогом с начала года. Бухгалтерия считает налог на накопленную базу и вычитает уже удержанное, поэтому повышение ставки происходит в том месяце, когда накопленный доход пересекает порог. Месячная таблица калькулятора показывает именно этот механизм.
Премия и месяц, в котором растёт ставка
Крупная премия в конце года может «перебросить» часть дохода на следующую ступень. Поле месяца премии позволяет увидеть, как меняется удержание в месяце выплаты и как растёт средняя ставка. Эффективная ставка за период всегда ниже предельной, потому что более низкие ступени остаются в силе.
Если вы планируете переход на более высокую зарплату или единовременный доход, сравните варианты: сумма на руки зависит не только от размера дохода, но и от распределения по месяцам внутри года, поскольку база накапливается, а пороги годовые.
Прямая и обратная задачи
Режим «Из оклада на руки» принимает оклад до налога, необязательную премию и вычет и возвращает налог и доход после налога. Режим «Из желаемой суммы на руки в оклад» находит оклад до налога, который даст нужную сумму в месяц на руки: полезно при обсуждении предложения о работе.
Для обратной задачи используется постоянная сумма каждый месяц, а пороги применяются к накопленной базе. Поэтому для высоких окладов желаемая сумма на руки может быть недостижима при том же окладе с января по декабрь: ставка вырастает в конце года, и «на руки» в последние месяцы будет меньше.
Вычет и затраты работодателя
Вычет в месяц уменьшает налоговую базу каждого месяца, но не может сделать её отрицательной. В калькуляторе вычет вводится одной суммой за месяц, так что подходит как для стандартных, так и для суммарных вычетов; размеры вычетов и условия их предоставления нужно брать из действующих норм.
Работодатель сверх оклада платит страховые взносы. Ставка взносов вводится пользователем, потому что она зависит от категории работника и меняется. Поле «Затраты работодателя» показывает полную стоимость сотрудника — полезную цифру для переговоров и для самозанятых, которые переходят в штат.
Ограничения расчёта
Пороги и ставки шкалы задаются вручную в дополнительных параметрах. Значения по умолчанию соответствуют типичной пятиступенчатой схеме, но законодательство меняется, поэтому перед принятием решения сверяйте их с официальными источниками. Допустимо задать и собственную шкалу для сравнения сценариев.
Расчёт относится к доходам по трудовому договору, облагаемым по основной шкале. Дивиденды, проценты по вкладам, имущественные доходы, налоговые вычеты по заявлению и особый статус нерезидентов в расчёт не входят, и итог следует считать справочным.
Формула расчёта
НДФЛ за месяц = Налог(Σ базы) − Налог(Σ базы предыдущего месяца); Налог(X) = Σ (часть X в ступени) × ставка ступени
Проверенные примеры
Шкала по умолчанию, вычета и премии нет.
НДФЛ 234 000,00 ₽, на руки 1 566 000,00 ₽ (130 500,00 ₽ в месяц), эффективная ставка 13,00 %.
База пересекает порог 2,4 млн ₽.
НДФЛ 642 000,00 ₽, предельная ставка 15,00 %.
Обратная задача на 12 месяцев.
Оклад до налога 230 588,24 ₽, затраты работодателя 3 597 176,47 ₽ за год.
Как пользоваться онлайн-калькулятором
- Выберите направление расчёта: оклад → на руки или сумма на руки → оклад.
- Введите оклад или желаемую сумму на руки и число месяцев.
- Добавьте премию, месяц выплаты и вычет, если они есть.
- Проверьте пороги и ставки шкалы в дополнительных параметрах.
- Изучите таблицу удержаний по месяцам и итоговые показатели.